Коротко
Акції від роботодавця (RSU, опціони, ESPP) можуть бути власним внеском лише тоді, коли вони вже ваші, ви їх продасте і гроші надійдуть на ваш рахунок у злотих. RSU до вестингу та невиконані опціони для банку лише обіцянка. Польські банки рахують кредитоспроможність переважно із зарплати, а акції зазвичай вважають змінною премією або не враховують зовсім. Якщо програма відповідає умовам мотиваційної програми за польським законом про PIT, податок сплачується при продажу: з безкоштовних акцій, проданих за 80 000 зл, на внесок залишається 64 800 зл.
Рахуються лише акції після вестингу
RSU стає акцією лише в день вестингу, зазвичай щокварталу або щороку і лише якщо ви ще працюєте в компанії. До того банк не може її прийняти, бо при зміні роботи вона зазвичай пропадає. Опціони дають лише право купити акції за встановленою ціною, а їх виконання коштує грошей. Акції ESPP ви купуєте за власні утримання із зарплати, тож вони ваші з дня купівлі.
| Вид | Коли акції ваші | На власний внесок |
|---|---|---|
| RSU до вестингу | ще ні | ні, це лише обіцянка |
| RSU після вестингу | з дня зарахування на рахунок | так, після продажу |
| Опціони до виконання | ще ні | ні |
| Опціони після виконання | після сплати ціни виконання | так, після продажу |
| Акції з ESPP | з дня купівлі | так, після продажу |
Точні строки випливають з правил вашої програми.
Внесок: спершу продаж
Продавцю ви платите в злотих, тож продайте акції і перекажіть гроші на свій рахунок у Польщі. Банк перевіряє походження коштів (польський закон про протидію відмиванню грошей, ст. 34 ч. 1 п. 4 літ. b). Підготуйте договір про надання (grant agreement) або правила програми, виписку брокера з продажем, переказ на ваш рахунок і декларацію PIT-38 з підтвердженням (UPO), якщо строк уже минув. Програми часто обслуговують іноземні брокери в доларах чи євро, тож рахуйте лише суму в злотих, яка фактично надійшла на рахунок.
Чи вважаються акції доходом
Банки рахують кредитоспроможність зі стабільного, задокументованого доходу. Кількість траншів залежить від того, чи ви залишитеся в компанії, а їх вартість від курсу, тож більшість банків бере до уваги лише базову зарплату. Деякі можуть врахувати регулярні транші як змінну премію, якщо їх підтверджує роботодавець і вони повторюються протягом тривалого часу. Запитайте банк перед заявкою. Акції все одно допомагають: більший внесок означає нижчий LTV і часто нижчу маржу.
Податок
Якщо програма відповідає умовам мотиваційної програми за польським законом про PIT (створена рішенням загальних зборів акціонерного товариства, також материнської компанії з ЄС, ЄЕЗ або країни з договором про уникнення подвійного оподаткування), при отриманні акцій податку немає. Дохід виникає при продажу й оподатковується за ставкою 19% у PIT-38 до 30 квітня наступного року; для безкоштовних акцій немає вартості придбання, тож податок рахується з усієї суми продажу. Дохід у валюті перераховують за середнім курсом НБП з останнього робочого дня перед продажем. Якщо умови не виконано, дохід може виникнути вже при отриманні акцій.
Повний опис польською з прикладом і списком документів: Akcje pracownicze i RSU a kredyt hipoteczny.
Часті запитання
Чи можна внести власний внесок з RSU в Польщі?
Так, після вестингу, коли ви продасте акції і перекажете гроші на свій рахунок у злотих. Банк прийме виписку брокера, правила програми і підтвердження переказу.
Чи прийме банк RSU до вестингу?
Зазвичай ні. Поки транш не надійшов на ваш рахунок, ви можете його втратити, наприклад при зміні роботи, тож це ні внесок, ні надійний дохід.
Який податок я сплачу при продажу акцій з RSU?
Якщо програма відповідає умовам мотиваційної програми за польським законом про PIT, 19% при продажу в PIT-38, для безкоштовних акцій з усієї суми продажу. Інакше дохід може виникнути вже при отриманні акцій.
Джерела
- Закон від 26 липня 1991 р. про податок на доходи фізичних осіб, ст. 11a, 24 ч. 11–12a, 30b (польською)
- Закон від 1 березня 2018 р. про протидію відмиванню грошей і фінансуванню тероризму, ст. 34 (польською)
- KNF, Рекомендація S (польською)
Припущення та джерела. Докладніше
Путівник описує загальні правила та типову практику банків станом на жовтень 2026 року. Це не юридична чи податкова консультація і не пропозиція банку. Кожен банк встановлює власні вимоги, а рішення про кредит завжди ухвалює банк.
Читайте також
Іпотечний калькулятор для Польщі: ваш щомісячний платіж
Іпотечний калькулятор для іноземців у Польщі: рівні або спадні платежі в злотих, переплата відсотків, LTV, стрес-тест банку і графік погашення за роками.
Криптовалюта і гроші з біржі та іпотека в Польщі: внесок і дохід
Чи прийме польський банк гроші з криптовалют, акцій або ETF як власний внесок чи дохід. Перевірка походження коштів (AML), податок 19% у PIT-38 і документи.
Гроші зі спадщини як власний внесок у Польщі: документи і податок
Чи можна внести гроші зі спадщини як власний внесок на іпотеку в Польщі: постанова суду або нотаріальний акт, форма SD-Z2 за 6 місяців, податок для дальших родичів і що вимагає банк.
Іпотека в Польщі при віддаленій роботі на іноземну компанію: трудовий договір або B2B
Ви живете в Польщі й працюєте з дому на компанію з-за кордону за трудовим договором або як B2B-підрядник: як польські банки оцінюють такий дохід, що змінює валюта зарплати, податок, соціальне страхування і документи.
Іпотека для іноземців у Польщі: що вимагають банки у 2026 році
Чи може іноземець отримати іпотеку в Польщі? Карта побиту, PESEL, дохід, власний внесок і кредитна історія: що перевіряють польські банки та як проходить процес.
Позика із соціального фонду роботодавця (ZFŚS) як власний внесок: що скаже банк
Чи може дешева житлова позика із соціального фонду роботодавця (ZFŚS) бути власним внеском в іпотеку в Польщі? Рекомендація S, як банк її бачить і скільки кредитоспроможності вона забирає.
Іпотека в Польщі за менеджерським контрактом або призначенням до правління: як банк рахує дохід
Як польські банки оцінюють дохід за менеджерським контрактом (kontrakt menedżerski) або від призначення до правління (powołanie): податок, каденція і відкликання, рахунки через власну фірму, документи.